税務 【有限会社・合同会社は注意】役員賞与を経費にする唯一の方法と、実務の落とし穴「1円のズレで全額否認」
導入：なぜ、あなたの会社の「役員賞与」は経費として認められないのか？ 「決算が良くなりそうだから、役員にも賞与を出したい。しかし、法人税の負担は可能な限り抑えたい」——。経営者であれば当然の願いですが、ここには税務上の巨大な壁が立ちはだかっ...
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年末調整 【税務の落とし穴】株式の繰越控除と介護保険料、そして「痛税感」の正体
今回は、日々の税務業務や勉強の中で痛感している「介護保険料」にまつわる税務上の重要ポイントと、実務現場で起きがちな取り扱いのズレ、そしてこの制度が抱える構造的な問題について整理しておこうと思います。 特に65歳以上（第1号被保険者）の方や、...
税務 【実例解説】配偶者への給与1,800万円が800万円に減額された理由―専従者給与の落とし穴
導入：良かれと思った「高額給与」が経営を揺るがす？ 家族経営者にとって、配偶者は単なる家族以上の存在であることが多いでしょう。経営の苦労を分かち合い、現場を差配する「二人三脚のパートナー」に対し、その貢献に見合う高い給与を支払いたいと考える...
税務 【入門】二つの顔を持つ「使用人兼務役員」：仕組みと判定のポイントを完全解説
はじめに：役員なのに「部長」？不思議な二重人格制度 ビジネスの世界には、経営を担う「役員」でありながら、現場でバリバリ働く「部長」や「支店長」としての顔も併せ持つ人たちがいます。これを専門用語で「使用人兼務役員（しようにんけんむやくいん）」...
確定申告 【2025年確定申告】医療費控除で損しないためのルールと注意点—損をしないために知っておくべきこと
「病院に通った際の費用は、領収書さえあればすべて控除の対象になる」——もしそう信じているのなら、注意が必要です。確定申告における医療費控除の境界線は、私たちが抱く「一般的な感覚」とは裏腹に、極めて冷徹でシビアな論理によって引かれているからで...
税務 【1年放置するごとに1万円？】役員の任期と重任登記の必要性 – 忘れると罰金です。
株式会社の役員登記は忘れがちな重要な法的手続きです。多くの中小企業では役員任期を最長の10年に設定していますが、その長さゆえに任期満了時の重任登記を忘れてしまい、思わぬペナルティを受けるケースが少なくありません。今回は役員の任期と重任登記の...
インボイス 自分のインボイス登録番号がわからない？適格請求書発行事業者の通知書をe-Taxで確認・印刷する方法
インボイス制度が導入され、しばらく経ちました。免税事業者からの課税仕入れが経過措置により現在は80％控除可能となっているものの、今まで免税事業者であった個人事業主のフリーランスや一人親方の方々は肩身の寒い思いをしている人が多いと思います。こ...
年末調整 知らないと損する！令和7年度所得税の税制改正と社会保険改革のポイント解説【年末調整注意点も】
またもや所得税に関するのっぴきならない改正が行われました。昨年は定額減税に四苦八苦させられた我々ですが、今回の改正はある意味でより複雑な様相を呈しています。定額減税で失敗した経験を活かした法整備の充実を目指しているのかもしれませんが、あまり...
大学院 東亜大学通信制大学院法学専攻合格しました。【一般的な小論文対策は通用しない？】受験対策について
令和6年度の税理士試験の消費税法に合格し、簿記論・財務諸表論・消費税法の3科目を揃えました。 しかし、これ以上試験を続けても膨大な時間がかかり、合格の見通しが立たないため、大学院免除を目指すことにしました。 もちろん時間をかければ必ず合格す...
年末調整 【事業主証明書廃止へ！】2024年12月改正のiDeCoは本当におすすめ？NISAの方が優先すべき理由
老後の資産形成について考えるとき、必ずと言っていいほど話題に上がるのが「iDeCo（個人型確定拠出年金）」です。税制優遇があり、将来の資産形成に効果的だと謳われているこの制度。2024年12月からは制度改正により、加入時の手続きが大幅に簡素...